Aufbewahrungsfristen 2025 | Diese Unterlagen können vernichtet werden
Die Aufbewahrungsfrist beginnt mit dem Ablauf des Kalenderjahres, in dem die letzte Eintragung in das Handelsbuch gemacht, das Inventar aufgestellt, die Eröffnungsbilanz oder der Jahresabschluss festgestellt, der Einzelabschluss nach § 325 Abs. 2a oder der Konzernabschluss aufgestellt ist. Bei Handels- oder Geschäftsbriefen beginnt die Frist mit dem Schluss des Jahres,…
Einkommensteuer | Aktualisierte Bescheinigungen für energetische Gebäudesanierung
Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat aktualisierte Muster für die von Fachunternehmen und Personen mit Ausstellungsberechtigung nach § 88 Gebäudenergiegesetz (GEG) auszustellenden Bescheinigungen veröffentlicht. Mit der Steuerermäßigung des § 35c Einkommensteuergesetz werden energetische Maßnahmen an zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden gefördert. Für die mit der Steuererklärung einzureichende Bescheinigung über die…
Schenkungsteuer | Bemessung der Schenkungsteuer bei niedrig verzinsten Darlehen (BFH)
Die Gewährung eines nicht marktüblich verzinsten Darlehens ist als gemischte Schenkung zu versteuern (BFH, Urteil v. 31.7.2024 - II R 20/22). Sachverhalt: Der Kläger erhielt von seiner Schwester ein Darlehen über 1.875.768,05 € mit einem Zinssatz von 1 %, rückwirkend zum 01.01.2016. Das Finanzamt setzte Schenkungsteuer fest, da es die…
Eigenmächtige Auszahlung von Einmalzahlungen durch den GmbH-Geschäftsführer an sich selbst
In der GmbH liegt die Zuständigkeit für die Regelung der Vergütung des Geschäftsführers grundsätzlich bei den Gesellschaftern, die auch den Geschäftsführer bestellen und abberufen. Die Gesellschafter verfügen daher über eine umfassende Personalkompetenz gegenüber dem Geschäftsführer. Das OLG Brandenburg (Urteil v. 24.1.2024 - 7 U 2/23) hat einen Sachverhalt entschieden, in…
Erbschaftsteuer | Schenkungsteuerersparnis durch „Generationensprung“
Soll Vermögen schon zu Lebzeiten der Elterngeneration auf die nachfolgende(n) Generation(en), also auf Kinder oder Enkelkinder übertragen werden, stellt sich häufig die Frage, ob das Überspringen der nächsten Generation (Kinder) zugunsten der übernächsten Generation (Enkelkinder) wirtschaftlich möglich und schenkungsteuerlich empfehlenswert ist. Eine derartige Schenkung von Vermögen unmittelbar auf die Enkel,…
Einkommensteuer | Nachweisführung bei Krankheitskosten als agB (BMF)
Das Bundesministerium der Finanzen hat mit Schreiben vom 26.11.2024 zur steuerlichen Nachweisführung bei Krankheitskosten (hier: § 33 Abs. 4 EStG i. V. m. § 64 Abs. 1 Nr. 1 EStDV) Stellung genommen. Danach gilt ab dem VZ 2024 Folgendes: Der Nachweis der Zwangsläufigkeit nach § 64 Abs. 1 Nr. 1…
Einkommensteuer | Wie ist die „Landarztprämie“ steuerlich zu behandeln?
Die Landarztprämie soll junge Ärzte motivieren, sich in ländlichen Regionen niederzulassen und dort die medizinische Versorgung zu sichern. Doch wie wird dieser finanzielle Anreiz besteuert? Ärzte müssen die Prämie als Betriebseinnahme versteuern. Umsatzsteuerlich handelt es sich um einen echten Zuschuss, der nicht der Umsatzsteuer unterliegt. Die Landarztprämie, die in den…
JStG 2024 | Reform der Kleinunternehmerregelung (§§ 19 und 19a UStG)
Die Neuregelung dient der Umsetzung der sog. Kleinunternehmer-Richtlinie (RL (EU) 2020/285). Bisher konnten nur im Inland ansässige Unternehmer die Kleinunternehmerregelung des § 19 UStG im Inland in Anspruch nehmen. Die Neuregelung ermöglicht es auch im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern, die Kleinunternehmerregelung in Deutschland anzuwenden. Damit im Inland ansässige Unternehmer die…
Einkommensteuer: Nachweisführung bei Krankheitskosten als agB (BMF)
Das Bundesministerium der Finanzen hat mit Schreiben vom 26.11.2024 zur steuerlichen Nachweisführung bei Krankheitskosten (hier: § 33 Abs. 4 EStG i. V. m. § 64 Abs. 1 Nr. 1 EStDV) Stellung genommen. Danach gilt ab dem VZ 2024 Folgendes: Der Nachweis der Zwangsläufigkeit nach § 64 Abs. 1 Nr. 1…
Mitteilungspflicht bei Verwendung elektronischer Registrierkassen
Das Bundesfinanzministerium (BMF) teilt mit, dass ab 2025 die Pflicht besteht, den Einsatz oder die Außerbetriebnahme elektronischer Registrierkassen mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung sowie den Einsatz oder die Außerbetriebnahme eines EU-Taxameters oder Wegstreckenzählers dem Finanzamt elektronisch mitzuteilen. Hierdurch soll das Finanzamt Kenntnis darüber erlangen, welche elektronischen Aufzeichnungssysteme, die mit einer…
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