Einkommensteuer | Eckpunkte für eine Steuerreform 2027
Der Koalitionsausschuss hat sich am 1.7.2026 auf die Eckpunkte einer Einkommen-steuerreform verständigt, die zum 1.1.2027 in Kraft treten und ab 2028 ihre volle Wirkung entfalten soll. Das Eckpunktepapier benennt dabei als einen Punkt auch die Reduzierung der Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen in den privaten Haushalten. Die geplante Reduzierung der Steuerermäßigung für…
Abgabenordnung | Verspätungszuschlag trotz Flutkatastrophe und Unkenntnis rechtmäßig
Wer seine Einkommensteuererklärung deutlich zu spät abgibt, muss zwingend einen Verspätungszuschlag zahlen, ohne Rücksicht darauf, ob die Verspätung entschuldbar war. Das bestätigt ein neues Urteil des Finanzgerichts Köln vom 22.04.2026 (Az. 12 K 72/25). Sachverhalt: Ein Arbeitnehmer erhielt im Jahr 2020 neben seinem regulären Lohn auch Lohnersatzleistungen (z. B. Kurzarbeitergeld).…
Umsatzsteuer | Verein stellt Landkreis Leistungen in Rechnungen: Echter oder unechter Zuschuss?
Bei einem unechten Zuschuss kommt es nicht auf die Form an, mit der der Zuwendungsempfänger die Mittel abruft. Entscheidend ist, ob es zu einem Leistungstausch zwischen Zuwendungsgeber und -empfänger kommt. Sachverhalt: Ein Verein wird ein integratives Sportfest mit Unterstützung von Landkreis und Stadt ausrichten. Der Verein kann dafür an den…
Einkommensteuer | Gewinngrenze bei Inanspruchnahme eines Investitionsabzugsbetrags
Zur Förderung der Investitionen kleiner und mittlerer Unternehmen wird diesen ermöglicht, einen Investitionsabzugsbetrag zu bilden und dadurch einen positiven Liquiditätseffekt im Vorfeld geplanter Investitionen zu erhalten. Eine wesentliche Voraussetzung besteht darin, dass das betreffende Unternehmen einen Gewinn von max. 200.000 Euro (sog. Gewinngrenze) erzielt. Mangels gesetzlicher Konkretisierung kann der Gewinn…
Sozialversicherung | Minijob: Rückkehr zur Rentenversicherungspflicht (Minijob-Zentrale)
Seit dem 01.07.2026 haben Minijobber erstmals die Möglichkeit, zur Rentenversicherungspflicht zurückzukehren. Hierauf macht die Minijob-Zentrale aufmerksam und informiert u.a. darüber, wie die Aufhebung der Befreiung funktioniert. Hintergrund: Minijobber können sich auf Antrag von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen. Dann zahlen sie keinen eigenen Beitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung. Bisher galt die Befreiung…
Grundsteuer | Niedersächsischer Landtag beschließt Änderung des Grundsteuergesetzes (FinMin)
Der Niedersächsische Landtag hat am 23.6.2026 einen Gesetzentwurf zur Änderung des Niedersächsischen Grundsteuergesetzes beschlossen, die es den Gemeinden ermöglicht, in einigen besonderen Fällen die Grundsteuer ganz oder teilweise zu erlassen. An dem Grundsatz, dass kleine Flächen zu wenig Grundsteuer führen und große Flächen zu mehr, ändert sich auch durch die…
Einkommensteuer | Bewirtungsaufwendungen ab 2026 und digitale Belege in der Zukunft
Ab 2026 gilt für Bewirtungsaufwendungen Folgendes: Bewirtungskosten aus geschäftlichem Anlass sind weiterhin nur zu 70 % als Betriebsausgaben abziehbar, sofern sie angemessen sind und ordnungsgemäß nachgewiesen werden. Der Nachweis erfordert zeitnahe, schriftliche Angaben zu Ort, Tag, Teilnehmern und Anlass der Bewirtung sowie die maschinell erstellte und elektronisch aufgezeichnete Rechnung, die…
Erbschaftsteuer | Definition und Anerkennung einer Kettenschenkung
1. Grundprinzip der Kettenschenkung Anerkannt wird eine Kettenschenkung nur, wenn es sich zivil- und steuerrechtlich um mehrere, selbständige Schenkungen handelt und kein einheitlicher Schenkungsvorgang bzw. Gestaltungsmissbrauch (§ 42 AO) vorliegt. Entscheidend ist: • Der Zwischenerwerber (Mittelsperson) hat eine eigene freie Dispositionsbefugnis; er ist rechtlich und tatsächlich nicht zur Weitergabe verpflichtet.…
Einkommensteuer | Ausbildungs- vs. Fortbildungskosten
1. Steuerliche Grundunterscheidung • (Erst-)Ausbildungskosten Aufwendungen für die erstmalige Berufsausbildung oder ein Erststudium (soweit nicht im Rahmen eines Dienstverhältnisses) sind keine Werbungskosten/Betriebsausgaben. Sie sind nur als Sonderausgaben mit Höchstbetrag (aktuell 6.000 EUR p.a.) abziehbar. • Aus- und Fortbildungskosten (nach Erstausbildung) Aufwendungen für jede weitere Berufsausbildung bzw. Fortbildung sind grundsätzlich in…
Einkommensteuer/Abgabenordnung | Verspätete Geltendmachung von Verlusten aus Aktienverkäufen wird zur „Steuerfalle“
Unterlässt es der Steuerpflichtige, in seiner Steuererklärung nicht ausgeglichene Verluste aus der Veräußerung von Aktien zu erklären, dann trifft ihn nach einer Entscheidung des FG Düsseldorf (24.10.25, 10 K 1274/24 F) an dem nachträglichen Bekanntwerden dieser Tatsache regelmäßig ein grobes Verschulden i. S. des § 173 Abs. 1 Nr. 2…
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