Ferienwohnung und Steuern | Worauf Sie bei der Besteuerung von Ferienimmobilien achten sollten
Die Sommerferien stehen hierzulande an und viele überlegen sich auch heute noch, ob nicht die Anschaffung einer Ferienwohnung sinnvoll sein kann. Hierzu ein kurzer steuerlicher Überblick. Wie wird eine Ferienwohnung versteuert? Je nach Nutzungsart der Ferienwohnung fallen unterschiedliche Steuern an. Wer seine Ferienwohnung vermietet, kann einige Kosten steuerlich geltend machen.…
Einkommensteuer | Aktuelle Entwicklungen zu Pauschalsteuer gem. § 37b EStG
Geschenke erhalten die (Geschäfts-)Freundschaft. Gerade rund um große Veranstaltungen wie z.B. die seit Freitag in Deutschland stattfindende Fußball-EM rücken auch die Fragen nach der Besteuerung von Einladungen in eine VIP-Loge wieder in den Fokus. Bemerkenswert in diesem Zusammenhang ist eine Entscheidung des Bundesfinanzhofes (BFH) zur Pauschalierung von Vorteilen aus dem…
Grundsteuer | Fragen und Antworten (FAQ’s)
Die Reform der Grundsteuer befindet sich auf der Zielgeraden. In den vergangenen Wochen und Monaten haben zahlreiche Eigentümerinnen und Eigentümer vom Finanzamt den Bescheid über die Feststellung des Grundsteuerwerts und den Bescheid über die Festsetzung des Grundsteuermessbetrags für ihren Grundbesitz erhalten. Ab 1. Januar 2025 wird die Grundsteuer dann auf…
Einkommensteuer | Wann sind Veräußerungsgewinne aus Beteiligungen steuerpflichtig?
Wann liegt beim Verkauf von Aktien und Kapitalanteilen ein steuerpflichtiger Veräußerungsgewinn vor? Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 12.03.2024 entschieden, dass die Überschreitung der Grenze von 1% durch einen Rechtsvorgänger für die Steuerpflicht einer Anteilsveräußerung nach § 17 EStG nur maßgeblich ist, wenn der Rechtsvorgänger nach der damals geltenden…
Einkommensteuer | Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung
Wer Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erzielt, hat in aller Regel auch zahlreiche Kosten zu tragen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit der Tätigkeit stehen. Die allgemeinen Voraussetzungen sowie Gestaltungs- und Antragsmöglichkeiten im Bereich der Werbungskosten sind komplex und beschäftigten auch immer wieder die Finanzgerichte und Finanzbehörden. Typische Werbungskosten: Die laufenden…
Einkommensteuer | Bei Ratenzahlungen ist unklar, wann die Steuerermäßigung gem. § 35c EStG zu gewähren ist
Nach Auffassung des Bundesfinanzministerium (BMF) kann die Steuerermäßigung für energetische Sanierungen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden gem. § 35c EStG bei mehrteiligen Maßnahmen trotz vorliegender Teilrechnungen erst beansprucht werden, wenn die Leistung vollständig durchgeführt worden ist und die steuerpflichtige Person eine Schlussrechnung erhalten hat. Unklar ist, wie bei Ratenzahlungen…
Einkommensteuer | Verbesserte Abschreibungsmöglichkeiten für Mietwohngebäude
Mit dem Wachstumschancengesetz vom 27. März 2024 wurde zeitlich befristet eine degressive AfA (§ 7 Abs. 5a EStG ) wieder eingeführt und die Sonderabschreibung (§ 7b EStG ) für vermietete Wohngebäude angepasst. Sonderabschreibung nach § 7b EStG Die Förderung erfolgt durch eine Sonderabschreibung in Höhe von 5 % jährlich über…
Einkommensteuer | Drei interessante Urteile zu § 35a EStG
Hier drei wichtigte Entscheidungen des Bundesfinanzhofes (BFH) im Bereich der Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen: Keine Steuerermäßigung gibt es für die Kosten eines Hausnotrufsystems, das im Notfall „nur“ den Kontakt zu einer 24-Stunden-Servicezentrale herstellt (BFH 15.2.23, VI R 7/21 und VI R 14/21). Diese Entscheidung grenzt sich komplett von…
E-Rechnung | Verpflichtende E-Rechnung ab dem Jahr 2025
Nachdem der Bundesrat am 22.3.2024 dem Wachstumschancengesetz zugestimmt hat, ist nun auch der Weg frei für die stufenweise Einführung der verpflichtenden elektronischen Rechnung (E-Rechnung) in Deutschland. Dies erfolgt zunächst in Form einer Empfangsverpflichtung für Rechnungsempfänger im B2B-Bereich (Business-to-Business) ab Januar 2025. Angesichts des zu erwartenden hohen Umsetzungsaufwandes für die Unternehmen…
Einkommensteuer | Keine Abzugsteuer für ausländische Künstler und Sportler bei Liebhaberei
Als Verein müssen Sie die Abzugsteuer für ausländische Künstler und Sportler (§ 50a EStG), die im Inland z.B. Konzerte, Opern, Operetten oder Musicals aufführen, nicht abführen, wenn die Einkünfte steuerlich unbeachtliche „Liebhaberei“ darstellen, bei dem von Ihnen engagierten Personen also die Gewinnerzielungsabsicht fehlt. Das hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil…
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